Когда в состав проверяющей группы включают сотрудника полиции

1. Налоговым сотрудникам в некоторых случаях нужна помощь полиции в проверке данных, которые свидетельствуют о потенциальных нарушениях в части уплаты налогов и сборов.

2. Выезд проверяющих из ИФНС проводится на основании материалов, предоставленных полицией в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

3. Налоговая привлекает сотрудников ОВД для осмотра офиса предприятия, в случае если, его работники воспрепятствуют к доступу на проверяемые объекты или не позволяют инспекторам ИФНС полноценно реализовывать свои полномочия. Также полиция помогает проводить задержания.

4. Проверка конкретного юридического лица может быть опасной для налоговых инспекторов. В этом случае полиция должна обеспечивать безопасность ревизоров.

Сотрудники полиции, сопровождающие налоговиков для безопасности, имеют меньше всего полномочий. Сотрудники ОВД, участвующие в конкретных мероприятиях налогового контроля, позволяют себе чуть больше в рамках проверки, но без самодеятельности: действия ограничены поставленной задачей. Также полиция может участвовать в выездных мероприятиях и на равных правах с должностными лицами налоговых органов.

Совместные выездные налоговые проверки проводятся в соответствии с Федеральным законом. Государство устанавливает, что по запросу налоговых органов полиция участвует вместе с ними в выездных налоговых проверках, а отдельные положения закона о полиции наделяют ОВД правом участвовать в таких проверках по запросам налоговых органов. Также совместные мероприятия проводятся по приказу МВД России.

Налоговики имеют право привлечь полицию на участие в налоговой проверке, как с начала мероприятия, так и в процессе проведения. Только прежде они обязаны ознакомить руководителя компании с решением о проведении выездной налоговой проверке, где определён состав проверяющих лиц с отражением их статуса, чтобы было ясно, кто из проверяющих лиц является сотрудником ИФНС, а кто сотрудником ОВД.

За какие грехи ждать визита налогового инспектора с полицией?

Сотрудники ОВД могут быть привлечены к налоговому контролю в следующих случаях.

1. Налогоплательщик использует бюджетные средства как источник дохода.

2. Ревизоры обнаружили недоимку суммы НДС свыше 5 млн. рублей - ответственность за которую предусматривает государство. Также инспекторы могут привлечь сотрудников полиции, если заподозрили получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

3. Налоговая служба имеет подозрения на необоснованное возмещение НДС, акцизов, или на неправомерное предъявление их к возмещению.

4. Инспекторы раскрыли незаконное образование (создание, реорганизация) юрлица через подставных лиц, либо же сведения о подставных лицах внесены в Госреестр на основании информации, предоставленной конкретной организацией. Данное преступление грозит нарушителю штрафом или лишением свободы на основании закона.

5. Есть признаки преднамеренного или фиктивного банкротства еще до проведения самой процедуры – последствия этих правонарушений определяет государство.

6. Инспектор ИФНС в ходе камеральной проверки или предпроверочного анализа вычислил схемы с фигурированием множества посредников или компаний-однодневок.

7. Организация умышленно сокрыла денежные средства или имущество.

Сотрудники ИФНС имеют право на любой стадии проверки направлять в Отдел по борьбе с экономическими преступлениями и противодействию коррупции (ОБЭП и ПК) и Следственный комитет РФ по своей территориальности материалы для возбуждения уголовного дела в зависимости от подведомственности на любой стадии налоговой проверки.

Своевременный аудит, и никаких полицейских

Не стоит сразу паниковать, если вам есть что скрывать от инспекторов ИФНС. Мы рекомендуем проводить профилактический аудит дел с привлечением сторонних экспертов не реже 1 раза в год. Организуйте обучение персонала до проведения проверок и храните конфиденциальную информацию вне офиса. Специалисты помогут подготовиться к проверке и помогут предотвратить миллионные штрафы и недоимки со стороны контролирующих органов, а вы будете спать спокойно, своевременно исключив возможность уголовного преследования.